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      為了保證優惠待遇的長期延續高新技術企業要如何做

          高企認定的意義不言而喻,從稅收優惠到品牌形象的提升,對企業來說都是一個很好的機會。首先,了解企業無法通過識別可能存在的幾個問題:

          1.增長潛力不高、授權知識產權較少的企業;

          2.研發費用日常核算不規范,稅務機關抽查后不能提供有效證明;

          3.在總收入中,可貿易產品收入占很大比重;

          4.專項審計中從成本中挖掘研發費用;

          5、在線申報時,企業提供的附件材料證明不夠。

          6.近三年來發生過稅務處罰、重大安全事故、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

          提交文件前應如何準備?

          1.檢查高質量的文件

      高企認定研發費用要求

          認真閱讀《高新技術企業認定管理辦法》(國科生〔201632)和《高新技術企業認定管理指引》(國科生〔2016195)是重中之重。任何背離管理工作的識別和管理措施和指導方針的政策解釋當然是不可靠的。

          2.仔細閱讀以上文件后,進行企業自檢

          根據高新技術企業的認定條件和評分標準,對企業的知識產權、科技成果、組織管理水平和財務狀況進行綜合評價。聘請金融中介機構對研發費用進行規劃,并對財務情況和納稅情況進行自查,確保企業無稅務風險。

          3.制定高新技術企業申請規劃

          設立研發機構

          研發機構的建立是企業研發活動的開端,是財務部門籌集研發資金的基礎。企業應根據企業實際情況,及時建立企業研發中心,并將從事研發活動的相關人員納入研發中心統一管理。研發中心由主管副總經理或總經理直接領導。

          研發項目立項

          研發項目是財務部門撥付各項研發費用的依據,也是企業申請追加扣除技術研發費用的依據,是企業申請高新技術企業的必要條件。企業應當依法申請項目批準規定的標準格式(主要是研究和發展計劃,有關詳細信息,請參閱附錄)的實際研究和開發活動參與,并從事相關研究和開發活動后由主管領導批準。

          研發項目記錄

          科技記錄,是指企業對自行批準的科技研究開發項目,應當及時報科技部門備案,由財務部門追加扣除技術開發費用。根據稅務機關的檢查要求,科技備案是確定研發項目的前提。如在所得稅匯算前提交相關材料,可扣除研發費用150%。

          :科技備案的研發項目審批,應根據企業實際情況填寫。批準的預算金額與企業實際發生的研發費用金額相差10%以上的,應當重新批準該項目,并說明原因。

          研發費用核算

          是指財務部門根據研發機構的研發項目,按月計算企業發生的各項費用,并在各項目之間進行分配。研發費用的準確核算是企業建立高新技術研發體系的關鍵之一,高企認定研發費用要求準確申報技術研發費用附加扣除和申請高新技術企業所得稅優惠是必要條件。企業的研發費用無法準確計算,即使被認定為高新技術企業,也無法享受稅收優惠。

          研發設備管理

          研發設備管理是指在設立研發機構的同時,對企業的固定資產進行分類。對用于研發或與研發活動有關的設備,如建筑物、土地、辦公設備、測試設備、測試儀器、小型測試和中試測試設備等,分別進行記錄和管理。研發設備的數量不宜過多,也不宜過少,一般工業企業用折舊占研發費用總額的15%-25%為宜。設備部和技術部每月統計各研發項目中研發設備的使用情況(工作量分配),財務部根據工作量分配各研發項目應承擔的折舊。

          知識產權聲明

          知識產權申報是指技術部門根據批準的企業研發項目,及時申報企業的知識產權。知識產權是證明高新技術企業在企業研發活動中具體特征的重要材料,是企業研發成果的重要體現,是高新技術企業申請評審的必要條件。

          :知識產權應用應符合高企業認定的知識產權技術先進程度、核心支撐作用、數量、獲取方式等評價要求。

          科技成果轉化申請材料的制作等

          企業應根據研發活動的開展情況,及時將新技術與新產品、新工藝、新材料進行對接和應用,并提供配套材料(包括具有相關技術的軟件產品和高新技術產品的應用);及產品質量運行檢驗報告)。

          企業尤其要高度重視高新技術產品的識別。隨著高新技術企業的嚴格識別和管理,高新技術產品證書的存在將成為判斷企業銷售的產品是否屬于高新技術產品的重要標準。高新技術產品的認證切割要取奇怪的名稱或太復雜的名稱,注意名稱的通用性,以方便財政部門收取高新技術產品的銷售收入。

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